永仁县猛虎等6个乡镇猛虎等34个村城乡建设用地增减挂钩项目财务决算审计

根据《中华人民共和国审计法》第十八条、第二十三条的规定和县人民政府交办事项，县审计局派出审计组自2022年1月13日至2022年2月12日，对永仁县自然资源局实施的永仁县猛虎等6个乡镇猛虎等34个村城乡建设用地增减挂钩项目财务决算（以下简称猛虎等6个乡镇增减挂钩项目）进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。永仁县自然资源局对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。永仁县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、项目基本情况

（一）项目方案批复情况

2019年1月24日，云南省自然资源厅《关于永仁县猛虎等6个乡镇猛虎等34个村城乡建设用地增减挂钩项目拆旧复垦安置方案的批复》（云自然资规划复〔2019〕51号）同意按《方案》实施增减挂钩项目。项目区面积43.0906公顷，其中拆旧地块32.4814公顷，通过复垦预计可新增农用地32.2217公顷，耕地19.4779公顷；安置地块用地10.6092公顷（耕地面积7.2162公顷）。进一步细化和深化项目拆旧区土地复垦规划设计和资金预算方案。

（二）项目规划设计情况

根据楚雄州自然资源和规划局《关于猛虎等6个乡镇猛虎等34个村城乡建设用地增减挂钩项目拆旧区土地复垦规划设计及资金预算报告的批复》（楚自然资审批〔2019〕12号），规划设计及资金预算报告已于2019年5月24日组织有关专家和相关科室进行审查，同意该报告，报告中规划猛虎等6乡镇增减挂钩项目拆旧区涉及永仁县永定镇、莲池乡、宜就镇、维的乡、中和镇、猛虎乡6个乡镇34个村委会，拆旧共由231个地块组成，建设规模32.4814公顷，新增耕地19.4779公顷，新增耕地率59.96%。该项目主要由土壤重构工程、配套工程、植被重建工程3个单项工程构成。其中：

1、土壤重构工程包含拆除土木房屋85813.21m²（1层9500.73 m²、2层76312.48 m²）、红砖木房屋2703.52m²、烤房674.47m²、牲畜用房749.24m²、简易木房2775.6m²、破损房屋1185.94m³、围墙1669.92m³、室内、室外混凝土地板6614.67m³、墙脚基础19 110.09m³；清理运输拆除建筑废料27175.03m³；表土剥离、回覆方量3051.00m³；土地平整方量15497.19m³（机械13947.47 m³、人工1549.72 m³）；田埂修筑1449.42 m³；土地翻耕面积12.0075公顷，土壤培肥面积12.0075公顷。

2、配套工程包含灌溉与排水部分20m³水池46个、农渠5条1489.16米、涵管20道长80米；田间道路部分改建生产路4条859.91米；

3、植被重建工程种植相思树 4091株。

（三）项目竣工完成情况

猛虎等6个乡镇增减挂钩项目于2020年3月2日开工建设，2020年7月31日竣工。2021年2月25日，县、乡两级组织对项目进行了初验。根据云南新坐标科技有限公司楚雄分公司2021年1月20日出具的《楚雄州永仁县维的乡桃苴等2个村土地整治（补充耕地）项目工程量复核报告》，项目拆旧区共完成226个地块，最终竣工建设规模29.7418公顷，新增耕地14.8408公顷，新增耕地率49.9%。项目主要完成土壤重构工程、配套工程2个单项工程，其中：

1、土壤重构工程完成拆除土木房屋76604.89m²、红砖木房屋2696.55m²、破损房屋960.8m³、围墙1691.86m³、室内及室外混凝土地板6183.23m³、墙脚基础18228.56m³；表土剥离、回覆方量960m³；清理运输拆除建筑废料25809.18m³；土地平整9313.1m³（机械8382.37 m³、人工930.73 m³）；土地翻耕面积6.48公顷。

2、配套工程完成灌溉与排水部分20m³水池7个、农渠4条1204.3米、DN400涵管14道长80米、DN600涵管2道长22米；田间道路部分改建生产路6条1378.2米；新建挡墙64.4米；新建盖板涵1个；新建农村桥1座。

（四）项目投资预算执行情况

根据规划设计及资金预算报告，猛虎等6乡镇增减挂钩项目预算总投资在规划设计报告中为投资预算1759.65万元（含拆迁补偿费704万元），实际完成投资817.22万元，比预算投资减少942.43万元，占53.5%。

（五）项目投资完成情况

完成投资817.22万元，1、工程施工费支出591.44万元，其中：（1）土壤重构工程532.28万元，（2）配套工程59.16万元。2、其他费用完成投资225.78元，其中：（1）前期工作费44.13万元（含项目可行性研究费32万元、项目设计及预算编制费9.5万元、项目招标代理费2.63万元）；（2）工程监理费13万元；（3）竣工验收费150.77万元（含提取未支付验收费9.27万）；（4）业主管理费17.88万元。

（六）项目资金来源及到位情况

2020年6月1日，《永仁县财政局关于预下达猛虎等6个乡镇等34个村城乡用地增减挂钩项目资金预算的通知》（永财资环〔2020〕11号），下达猛虎等6乡镇增减挂钩项目资金1055.65万元，项目预算资金到位率59.99%。

二、审计评价意见

审计结果表明，猛虎等6个乡镇增减挂钩项目已按基本建设项目管理规定执行招投标制、合同制、监理制。项目建设资金已基本按规定用途使用，财务收支基本合规，提交审计的会计资料、其他有关资料基本真实地反映了工程项目财务收支状况。但审计发现，猛虎等6乡镇增减挂钩项目资金管理使用方面还存在项目资金结余未上缴、未按规定比例预留项目尾工工程款等问题，需要采取措施予以纠正和规范。

三、审计建议

（一）加强对土地整治项目建设资金的管理使用，严格按规定计取项目管理的相关费用，并严格按相关规定使用项目业主管理费，控制业主管理费使用范围，加强对业主管理费报销凭证的审核。

（二）及时组织项目竣工验收，据实列支提取工程验收费，结余的工程验收费用应按规定及时上缴。

（三）加强项目资料及工程结算审核把关，项目竣工验收完成后，应严格按有关规定，及时完成资产移交，督促接收单位建立健全管护制度，加强工程后续管理。

对本次审计发现的问题，请永仁县自然资源局自收到本报告之日起60日内整改完毕，整改情况书面告知永仁县审计局，并向永仁县人民政府报告。

本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。

永仁县审计局

2022年2月28日