国家税务总局永仁县税务局2022年度法治政府建设工作情况报告

2022年，国家税务总局永仁县税务局（以下简称“永仁县税务局”）在国家税务总局楚雄彝族自治州税务局（以下简称“楚雄州税务局”）和中共永仁县委、永仁县人民政府的正确领导和支持下，全面推进依法行政，坚持依法治税，认真贯彻落实中共中央、国务院印发的《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》，把依法治税、依法征税贯穿税收工作全过程，积极增强全县税务干部法律意识和法律素质，不断提高税收执法水平，促进各项税收工作平稳有序开展，全力服务经济社会发展大局。现将2022年度永仁县税务局法治政府建设工作情况报告如下：

一、2022年度法治政府建设情况

（一）深入学习贯彻习近平法治思想。永仁县税务局始终坚持将政治素养提升摆在首位，牢固树立法治观念，紧抓第一责任人职责，深入贯彻落实党中央关于全面依法治国的重大决策部署，把《习近平法治思想学习纲要》（以下简称《纲要》）列入每周一工作例会的学习内容。通过党委会、党委理论学习中心组、“三会一课”、主题党日等方式，组织好本单位党员干部的学习。鼓励督促党员干部运用“学习强国”“学习兴税”“云岭先锋”等平台加强个人自学，全面领会《纲要》的核心要义、精神实质、丰富内涵和实践要求。将《纲要》纳入青年理论学习小组学习计划，面向青年干部开展宣传。通过县局机关党委会议“第一议题”、党委理论学习中心组、全面依法行政领导小组会议、干部培训或专题研讨班、读书班，深入开展习近平新时代中国特色社会主义思想、习近平法治思想主题学习宣传贯彻活动。党委会议会前学法25次、党委理论学习中心组集体学法7次，全面依法行政工作领导小组会前学法2次、全面依法行政工作领导小组办公室会前学法4次。2022年度累计组织开展各类习近平法治思想学习9次。同时科学普法规划。以习近平法治思想为基本遵循，科学编制了《国家税务总局永仁县税务局关于印发2022年税收法治宣传教育工作实施方案的通知》及《国家税务总局永仁县税务局办公室关于印发2022年法治税务建设工作要点的通知》。

（二）依法全面履行税收工作职能情况。一是坚持严格依法依规组织收入工作原则。永仁县税务局坚持依法规范组织收入原则不动摇，坚决不收“过头税费”，坚决不允许乱收费，坚决不搞大规模集中清欠、大面积行业检查和突击征税，坚决禁止采取空转、转引税款等手段虚增收入。严格要求各部门按照职能职责认真履行工作责任，坚持依法行政，堵塞管理漏洞，查找薄弱环节，坚决杜绝以各种形式提前征税收费，不折不扣落实各项税费减免政策。二是坚持优化服务，持续促进营商环境优化。认真做好6项税务证明事项告知承诺制政策的宣传引导，按照相关工作要求保留1项税务行政许可事项继续实施，并及时对《税务行政许可事项清单》公示内容进行修改，持续推进税务行政许可标准化、规范化、便利化的工作要求落细落实。2022年度，永仁县税务局办理行政许可业务均已实现办结“零超时”。除此之外，认真贯彻落实优化税务登记注销流程、实名办税、“一岗通办”“一网通办”等一系列为民便民利民举措，持续规范涉税服务行为，不断提升纳税人缴费人的满意度和获得感。

（三）健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量情况。严格执行《税收规范性文件制定管理办法》，按照“谁起草、谁审查”的原则，严格执行规范性文件的合法性审查、合规性评估和公平竞争审查。落实重要的税费规范性文件、征管政策和重大决策，由专题会议集体决定。强化对规范性文件合法性审核、合规性评估、公平竞争审查和备案审查，加强规范性文件报备信息化建设，2022年永仁县税务局未制定规范性文件，没有废止规范性文件。未发生违反相关规定事项及需要清理文件。

（四）健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策。

一是严格执行《重大行政决策程序暂行条例》《中共永仁县税务局委员会工作规则》《永仁县税务局工作规则》等法规制度，强化决策法定程序的刚性约束，2022年召开多次党委会、局长办公会，集体研究讨论县税务局税费征管政策落实、人事任免和大额资金安排等重大事项，决策的科学化、民主化、法治化水平不断提高。坚持民主集中制，研究决定重大工作事项，事先经过深入调查研究和论证评估，涉及各股室的，充分协商，涉及纪检及人事相关工作的，及时召开党委与纪检组会商会议进行讨论，广泛听取基层干部职工的意见建议。二是充分发挥公职律师、法律顾问专业力量，认真听取专业法律意见，在着力提高决策质量和效率的同时，进一步保障行政决策准确性和合法性。永仁县税务局现有外聘法律顾问和公职律师各2名，持有法律职业资格证人员3名，2022年，共计组织开展法制专题培训4次，审核修改永仁县税务局各类合同、协议2份。三是成立重大执法决定法制审核委员会，在法制审核中征求公职律师意见，对于具体的执法程序、主体、依据、文书制作等方面严格把关审核，确保具体行政执法活动的合法性、合理性。2022年度永仁县税务局共发生5件需要法制审核的重大执法决定。

（五）健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法。

一是严格落实《云南省税务行政处罚裁量权基准（试行）》，推广说理式执法文书的使用，减少执法随意性，做到严格执法、规范执法、公正执法、文明执法。严格落实税务总局下发的“首违不罚”事项清单。利用每周例会组织学习“首违不罚”事项清单及政策解读。对外通过县政府政务公开网站和办税服务厅公告栏将“首违不罚”事项清单进行公开，利用网络等多渠道宣传辅导，确保宣传到位。同时结合便民办税春风行动，努力营造公平公正、规范有序的税收执法环境。2022年，永仁县税务局共有63件符合“首违不罚”情形的处罚。二是持续推进“三项制度”深入落实。及时对推行“三项制度”事项清单及标准进行修订，以贴合工作实际且强有效的制度机制保障各项工作落细落实。三是加强税务行政执法案卷规范管理，不断提高税务执法案卷质量。日常注重对税务行政执法文书和案卷归档情况的监督检查，制作了永仁县常用文书参考模板，促使全体税务干部熟悉掌握税法行政执法程序以及相关行政法律基础知识，2022年度，永仁县税务局对159卷税务行政处罚案卷进行了评查（其中包含63件不予行政处罚案卷），永仁县税务局共对12名责任人给予了批评教育的执法过错责任追究，扣绩效考核6分。通过严肃的责任追究，规范了税收执法行为，提高了执法水平，促进税务人员依法行政，维护了纳税人权益。四是认真做好“两法衔接”工作，主动接受检察机关对税务部门行政执法情况的监督。及时建立与检察机关的协同配合联络机制，严格贯彻落实《云南省税务机关办理检察建议工作规程（试行）》，对收到的检察建议书认真组织开展核实工作并按时回复，主动接受检察机关对税务部门行政执法情况的监督，有效纠正执法偏差，防范税收执法和行政管理风险。2022年度，永仁县税务局共计收到《检察建议书》7份，均已按要求进行回复反馈，回复均得到检察院高度认可。2022年永仁县税务局加强与法院、检察院联络，永仁县税务局1名工作人员被检察院特聘为检察官助理。五是认真贯彻落实“谁执法谁普法”普法责任制要求，结合工作实际及相关工作安排，及时制发普法宣传工作规划，明确长期工作方向及具体工作事项，认真组织开展各类学法活动，着力推动学法用法制度化常态化。2022年组织局内税务干部观看庭审视频1次，累计人次93余人。累计组织开展法治专题讲座2场次，约182人次参加；按季组织全员学法4次，累计学习法律法规16份；组织开展年度法律法规知识测试1次。

（六）健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件。县局制定了《国家税务总局永仁县税务局突发事件总体应急预案》和《永仁县税务系统突发事件信息报告工作管理办法》，健全了突发事件应对体系，县局设立应急工作领导小组。应急工作领导小组负责研究、决定和部署永仁县税务局重大应急管理工作；指导协调永仁县税务局突发事件应对工作；按规定向州局报告突发事件有关情况等。建立了领导小组办公室，承担日常值守应急、信息汇总和综合协调职责，指导税务分局应急管理工作。2022年，永仁县税务局未发生突发公共事件和政务舆情信息事件。

（七）健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权力救济和纠纷化解机制。认真贯彻落实“谁执法谁普法”普法责任制要求，在税务行政处罚过程中，严格执行一次性告知制度，严格执行行政复议、诉讼法律法规，落实行政负责人出庭应诉制度，充分发挥行政复议委员会职能作用，及时、有效化解涉税争议，妥善化解征纳矛盾，维护公民、法人和其他组织的合法权益，实现良好社会效应，2022年，永仁县税务局未发生行政复议、行政诉讼案件。同时严格落实《国家税务总局楚雄州税务局税费争议解决工作规程（试行）》，切实做好咨询解答和争议化解工作，始终坚持将矛盾纠纷化解在萌芽状态、化解在基层。2022年，永仁县税务局共有3件税费争议处理事件，均严格按照《税费争议工作规程》开展。

（八）推进政务公开，强化对行政权力的监督和制约情况。一是充分利用税务系统内控监督平台，着力抓好税收执法类指标疑点数据核查36条，其中纠正“未按规定认定独资合伙企业个人所得税税种、达到增值税一般纳税人标准未发税务事项通知书、逾期对《比对异常转办单》进行处理和少征税费”等执法过错27条，已追缴入库税款236.96元。二是持续抓好系统外推送疑点数据核查工作。2022年，已开展系统外推送疑点数据核查1036条，其中纠正“小规模纳税人未享受六税减半征收、开具增值税专用发票金额进行自主申报缴税、税收执法不规范、股权转让税收管理不到位和税费政策执行错误等执法过错48条，已追缴入库税款89030.03元，滞纳金90.99元，督察各分局为纳税人办理退税86.35元，整改纠错达率100%，有效防范了税收执法风险。三是提升站位，积极主动作为，全面抓好退税减税督察督办工作。根据《国家税务总局楚雄州税务局退税减税政策落实工作领导小组办公室关于印发退税减税政策落实督察督办工作方案的通知》要求，永仁县税务局已及时组织督导工作组开展退税减税政策落实督察督办工作45次，上报督导报告45份，通过持续开展退税减税政策落实督察督办，确保了党中央、国务院2022年组合式税费支持政策不折不扣落实到位，有效促进了永仁县制造业中小微企业的发展。

四是压实督察内审工作责任，切实抓好督察审计查出问题的整改工作。2022年8月15日至26日，州局督察审计组对永仁县税务局2018年7月至2022年6月期间的税收执法和内部财务工作开展实地督察审计，督察审计反馈永仁县税务局“落实小微企业普惠性税收减免政策不到位、未按规定作废税票发票、税务行政许可资料缺失、错用税率、会计凭证使用不规范和食堂支出会计核算不规范”等问题43个，针对州局督察审计组反馈的问题，县局党委高度重视，本着立即整改，有效防范税务管理和税收执法风险的工作要求，认真进行研究分析，已迅速组织业务部门和各分局进行整改，所反馈的43个问题已全部整改25个，部分整改1个，无法整改的问题17个，无法整改的问题，永仁县税务局已结合税务工作实际完善了相关制度，制定了切实可行的风险防范措施。整改期间，已督促各分局追缴税费入库45025.03元，为1户纳税人办理个人所得税退税102.63元。通过加强整改，做到了举一反三，完善制度，强化管理，形成了防范风险的长效工作机制，不断提高了永仁县行政管理和执法风险防控的能力和水平。

五是推进税收执法信息公开。主动公开职责权限、执法依据、裁量基准、执法流程、执法结果、救济途径等，规范行政裁量，促进税收执法公平公正公开。2022年度，永仁县税务局共公示执法信息1000余条，其中执法主体1条,执法人员1条，权力和责任清单4条，监督救济途径1条、权力和责任清单553条、行政许可事项152条、税务行政普通程序处罚结果公示7条。在着力提高涉税服务的同时，也通过政务公开的方式主动接受社会大众监督。

（九）健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实。一是持续深化“放管服”改革，积极推动税收营商环境优化，围绕“以纳税人、缴费人为中心”的服务宗旨，以“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”为目标，切实解决纳税人缴费人办税缴费的“痛点”“堵点”和“难点”问题，打通便利办税缴费“最后一公里”，不断提升纳税人缴费人的服务质量，增强了纳税人缴费人的获得感和满意度。持续深化办税缴费便利化改革，优化办税模式，推行新办企业“套餐式”服务、银税数据直连、银税互动、非接触式、税务服务“好差评”、增值税专用发票电子化等便民办税春风行动服务措施，严格落实五大类285项“全程网上办”事项和158项办税事项，不断提升纳税服务质量。二是畅通线上线下办税渠道。依托微信群、QQ群、电话沟通等方式，拓宽涉税办理问题反馈处理渠道，强化技术支持服务，实现实时解答纳税人缴费人的疑难问题。三是认真落实延时服务、限时服务、首问责任制、最多跑一次等办税服务制度，大力推行预约办税。继续优化“互联网+企业生产”、电子税务局运行、不动产交易“一窗受理，集成办理”、财产行为税合并申报，不断提高办税便利度，实现增量房住房手机缴税。2022年度，累计通过邮寄方式申领发票270份，通过增值税发票申领自助终端申领发票20841份，414户纳税人注册使用了云南省区块链电子发票。

（十）加强党的领导，健全依法行政领导体制机制。永仁县税务局认真贯彻落实领导小组议事规则和领导小组办公室工作规则，按季召开领导小组办公室会议，按半年召开领导小组会议，发挥好全面依法行政领导小组管宏观、谋全局、抓大事、保落实的作用。2022年，共召开了依法行政领导小组办公室会议4次，领导小组会议2次。

二、2022年推进法治政府建设存在的不足和原因

2022年，永仁县税务局依法治税工作成效明显，但离法治政府建设工作目标还有一定差距。主要表现在：一是执法音像记录不够完善，2022年永仁县税务局执法音像记录条数较少，执法人员执法记录使用率及执法音像归档率仍有待提高。二是税收执法事前、事中、事后全方位全过程的监控工作有待进一步提高。

三、推进法治政府建设工作下一步计划

在2023年的工作中，将继续深入贯彻落实《法治楚雄建设实施纲要（2020-2025年）》《法治社会建设实施纲要（2020-2025年）》《法治永仁建设规划（2021-2025年）》和《永仁县法治社会建设实施规划（2021-2025年）》，依法依规开展税收征管、税收执法、纳税服务及行政管理等工作，全力履行好法律法规赋予的各项职责，不断提升依法治税能力和水平。

（一）完善行政监督机制，规范税收执法行为。一是扎实开展税收执法督察。按照省州局确定的执法督察重点。加大对本单位在日常执法考核和疑点核查过程中出现问题较多地方的督察力度。对执法督察中发现的问题认真整改，对严重问题进行责任追究，重点纠正督察屡查屡犯，查而不纠现象。二是持续开展执法案卷评查，建立执法案卷质量信息表。推进建立执法案卷质量分析、评价、反馈、结果运用一体化格局。

（二）创新法治宣传方式，推动税收宣传优质化。发挥现代化信息手段，定期开展内容形式多样、主题突出、凸显实效的学法活动，将税收法治宣传教育融入到依法行政、普法、诚信经营、社会共治中，持续推动税收执法过程的公开透明，使税收执法过程成为向公众宣传税法的过程，创新行政执法方式，探索先进的法治理论，努力营造公平、公正、良好的税收环境，加快推进依法治税进程。

（三）聚焦工作要点，认真落实依法行政和法治税务建设的相关要求。落实年度工作任务，提前谋划工作要点，进一步深化依法治县实践，加快推进法治税务、法治永仁建设，勇于探索与创新，不断总结亮点经验，着力优化税收营商环境，着力加强税收监管，在新征程上推动税收现代化取得新的更大成就，更好地服务永仁经济社会的高质量发展。